Si te dedicas a comerciar con bienes usados, arte, antigüedades u objetos de colección, es importante conocer las opciones de IVA por las que pueden tributar estas transacciones.

El Régimen Especial de Bienes Usados (REBU) es un régimen especial dentro del IVA que se aplica a ciertos casos, sobre todo entre comerciantes de vehículos de segunda mano, joyerías o especialistas en arte. 

En este artículo te explicaré todo sobre este régimen especial y aclaramos una de las dudas más frecuentes que suelen surgir en torno a él: ¿se puede deducir el IVA de una factura en REBU?

¿Qué es el REBU?

Como has podido leer, el Régimen Especial de Bienes Usados (REBU) es un Régimen Especial y voluntario de IVA. Su principal objetivo es evitar la doble imposición de IVA cuando se comercializan algunos bienes que ya han tributado con anterioridad.

Su característica de voluntario hace que sea decisión de los usuarios si quieren acogerse a él o prefieren aplicar el régimen de IVA general.

En concreto, el REBU se aplica a:

• Bienes usados como vehículos, maquinaria o electrónica que ya han sido utilizados, pero pueden ser comprados y reutilizados para su reventa. 

• Antigüedades. Para entrar en esta categoría han de ser bienes muebles que tengan más de 100 años y no sean objetos de arte o colección.

• Objetos de arte como cuadros, esculturas, dibujos, grabados, textiles o fotografías. Para entrar en esta categoría es necesario cumplir unos requisitos. Ante cualquier duda deja que los expertos de Iniciativa Fiscal busquen toda la información por ti.

• Objetos de colección como sellos, colecciones de botánica, minerales o zoología. También entran en esta categoría objetos con interés histórico, arqueológico, paleontológico o etnográfico.

¿Cuándo se puede y cuándo no se puede aplicar el REBU?

Se puede utilizar siempre que el bien que quieras revender haya sido adquirido de las siguientes formas:

• Comprado a un particular.
• Comprado a una empresa de la Unión Europea que tribute como franquicia.
• Comprado a otro autónomo a empresa cuando la venta está exenta de IVA.
• En el caso de los objetos de arte se aplica si lo compras directamente al autor o a quien tenga los derechos de la obra.

No se puede aplicar el REBU si los revendedores trabajan con:

• Materiales de recuperación.
• Envases o embalajes.
• Joyas.
• Piedras preciosas.
• Oro y plata.

¿Cómo se aplica el REBU en una factura?

El Régimen Especial de IVA REBU tiene como ventaja frente al normal que solo aplica el porcentaje sobre el margen de beneficio que tengas.

Para que lo entiendas mejor: con el IVA general si un producto cuesta 50 €; 10,5 € son IVA. Con el IVA REBU, como los artículos son una reventa, el porcentaje es sobre la diferencia entre el precio de venta y el de compra, es decir, sobre tu beneficio. Así, si vendes por 50 €, si al comprar el bien pagaste 25 €, el REBU se paga solo por los 25 € que sacas de beneficio, no por el precio total.

¿Se puede deducir el IVA de una factura en REBU?

La respuesta es: NO, no se puede deducir el IVA de una factura en REBU. 

Las razones son varias:

1º Porque el IVA no aparece desglosado. En las facturas REBU el IVA no aparece detallado, así no existe una base imponible ni una cuota soportada que se pueda incluir dentro del modelo 303 de autoliquidación del IVA.

2º El vendedor no ha deducido el IVA en la compra. En este régimen especial se considera que el bien ya tributó antes por lo que el IVA ya fue liquidado en la operación y no es el que se soporta ni repercute tradicionalmente.

El carácter voluntario del REBU hace que tú, como comprador, puedas elegir si quieres acogerte o no a este régimen. La diferencia es que la cuota de IVA REBU es más baja que el general y no viene desglosada en la factura, por lo que, como has visto, no permite la deducción.

En el IVA general la cuota es más alta, pero viene desglosada, y, por lo tanto, sí podrías deducirla. Por eso, esta opción puede ser más interesante si eres una empresa o autónomo y quieres deducir el IVA en tu próxima declaración trimestral.

Como ves, no se puede deducir el IVA de una factura en REBU. Esta herramienta tributaria es útil para evitar la doble imposición a la hora de realizar operaciones de compraventa de bienes usados, antigüedades u objetos de colección o arte, pero, si lo que buscas es deducir el IVA, es mejor optar por el régimen general.

Recuerda que si compras bienes facturados con el REBU no podrás deducir el IVA porque no aparece desglosado en la factura. Asegúrate antes de cerrar la operación de entender el régimen en el que se emite la factura y lo que puede suponer para tu negocio.

Ante cualquier duda, lo mejor es consultar con un asesor fiscal especializado que pueda guiarte. Encuéntralo en Iniciativa Fiscal y asegúrate de que realizas todas tus operaciones de forma informada. ¡Te ayudaremos a cumplir con la normativa sin acabar pagando de más!