¿Cuánto se paga de seguros sociales por un trabajador?

Una de las principales preocupaciones a la hora de montar una empresa es el personal que se necesita y cuánto se paga de seguros sociales por un trabajador, para añadirlo al salario que hay que pagarle cada mes y saber el coste total. 

Pero no es algo sencillo de conocer, ni para dar una respuesta rápida, por eso te lo voy a explicar detenidamente. 

Cuál es el coste real de un trabajador

En el coste real total de un trabajador existen diferentes elementos que lo componen. Se puede decir que el coste de un empleado se divide de la siguiente forma: 

• 70% es el sueldo. Es decir,  la nómina que recibe el empleado mes a mes.
• 20% son los Seguros sociales. Es el importe que la empresa paga en concepto de Seguridad Social del trabajador.
• 10% es la Indemnización. Es una prestación social o gasto en formación y otros aportes sociales en beneficio del trabajador.

Para saber el salario que va a cobrar un trabajador, hay que consultar el Convenio Colectivo que se le aplica, ya que en él se determina el salario base y los pluses que va a cobrar. 

El importe del sueldo va a ser la diferencia en la cantidad que va a pagar la empresa en concepto de Seguridad Social de la empresa. 

Es importante conocer cuál es el coste real de un trabajador para elaborar los planes de recursos humanos y ver cómo influye todo esto en los objetivos de la empresa, ya que son una parte importante de sus gastos. 

Cómo calcular el coste de los seguros sociales

Como ya hemos adelantado, las cotizaciones a la Seguridad Social están directamente relacionadas con el salario. Así, los trabajadores con un sueldo más alto, también supondrán un coste mayor para la empresa en concepto de seguros sociales. 

Los seguros sociales también pueden cambiar cada mes para un mes empleado, ya que el cálculo depende de: 

• El salario devengado. Lo conocemos también como salario bruto de la persona trabajadora.
• Los conceptos o Bases de cotización por los que se cotiza.
• El porcentaje que se aplica a cada base.

Además, para calcular el importe a pagar por los seguros sociales solo se utilizan dos bases de cotización:

• Base de cotización por contingencias comunes (BCCC).
• Base de cotización por contingencias profesionales (BCCP).

También hay dos elementos que tienen que ver con los seguros sociales: 

• Mecanismo de equidad intergeneracional (MEI).
• Base de cotización por horas extraordinarias, ya sean estructurales o por fuerza mayor.

De cada base de cotización se sacan los diferentes importes y porcentajes que se utilizan para el cálculo. 

Las bases de cotización incluyen el salario base, los incentivos y la mayoría de pluses salvo los de transporte y otros añadidos. 

Para calcular correctamente los costes de los seguros sociales de los trabajadores que no tengan las pagas extras prorrateadas, hay que sumar a la base de cotización del mes la prorrata en concepto de paga extra. Esto es así porque la Seguridad Social se paga cada mes del año y se incluyen las pagas extras divididas entre los doce meses. 

Cuáles son las bases de cotización para calcular los seguros sociales

La cotización de la Seguridad Social está compuesta por la cuota obrera, que es la parte que paga el trabajador, y la cuota empresarial, que es la que aporta la empresa. 

Las siete partidas que componen las dos bases de cotización, de contingencias comunes y contingencias profesionales, correspondientes a la cuota empresarial son las siguientes:

• Cotización por contingencias comunes.  Se le aplicará el 23,60% al sueldo bruto sin contar horas extraordinarias (BCCC).
• Cotización por formación.  Se le aplicará el 0,60% al sueldo bruto incluyendo las horas extras si las tuviera (BCCP).
• Cotización por desempleo. Se le aplicará el 5,50% en contratos indefinidos, 6,70% en contratos temporales incluyendo las horas extras si las tuviera (BCCP).
• Cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. El porcentaje depende de las tablas de cotización para cada actividad. 1,50% para trabajadores de oficina, el 1,65% en el comercio al por menor, el 3,60% en actividades de limpieza y seguridad y el 6,70% en construcción o transporte por carretera. Todo ello se aplicará a la cuantía bruta de salario teniendo en cuenta las horas extras, lo que es la BCCP.
• Cotización al Fondo de Garantía Salarial (Fogasa).  Se le aplicará el 0,20% al sueldo bruto incluyendo las horas extras si las tuviera (BCCP).
• Mecanismo de equidad intergeneracional (MEI).  Se le aplicará el 0,58% al sueldo bruto sin contar horas extraordinarias (BCCC).
• Horas extraordinarias. Si son de fuerza mayor, un 12,00% y para el resto de horas extraordinarias, un 23,60%.

Qué porcentaje de Seguridad Social paga la empresa

Como hemos visto en el apartado anterior, hay que tener en cuenta diferentes porcentajes para la cotización. 

Si ponemos como ejemplo un trabajador que hace las funciones de dependiente de un comercio, la cotización será: 

• Contrato indefinido. La Seguridad Social a cargo de la empresa es el 31,75% del salario bruto.
• Contrato eventual o de duración determinada. Se aplica un 32,95%.
• Contrato eventual a tiempo parcial. Habría que añadir un 1% adicional.

Cuánto se paga de seguros sociales por un trabajador

Ya hemos visto que, partiendo del salario del trabajador, existen diferentes variables que aplican en función de distintos elementos. 

Para calcular cuánto se paga de seguros sociales por un trabajador y cuál es el coste total:

• Coste de la Seguridad Social= (Sueldo bruto x 0,2360) + (Sueldo bruto x 0,055) + (Sueldo bruto x 0,035) + (Sueldo bruto x 0,0020) + (Sueldo bruto x 0,0060)
• Coste del trabajador = Sueldo bruto + Coste de la Seguridad Social

Ejemplo práctico con fórmula para calcular el coste de un trabajador

Vamos a aplicar lo aprendido con un ejemplo para que quede más claro. 

Un empleado que se dedica a la informática en una empresa tiene un salario de 1.400€ brutos/mes y cuenta con un contrato indefinido.

Los costes de este trabajador para la empresa son: 

• Sueldo bruto: 1.400€/mes.
• Coste Seguridad social: 
  • 23,60% contingencias comunes: el 23,60% de 1.400€ es 330,40€.
  • 5,5% tipo general de desempleo para contrato indefinido: el 5,5% de 1.400€ es 77€.
  • 3,5% contingencias profesionales (este porcentaje depende de la actividad profesional, es un valor referencia): el 3,5% de 1400€ es 49€.
  • 0,20% FOGASA (Fondo de Garantía Salarial): el 0,20% de 1.400€ es 2,80€.
  • 0,60% para formación profesional: el 0,60% de 1.400€ es 8,40€.

Por tanto, el coste total de este trabajador es de 1.400+467,60= 1.867,60€.

Ahora ya sabes cuánto se paga de seguros sociales por un trabajador y cómo calcularlo. Como has podido comprobar, es un coste importante para las empresas que puede influir en los beneficios y previsiones que hay que tener en un negocio, pues puede ser una gran diferencia. 

Si tienes dudas, lo mejor es consultar con especialistas en materia fiscal y de Seguridad Social, como los asesores de Iniciativa Fiscal. Así, tendrás asesoramiento sobre todo el proceso y también cómo influye en los impuestos y otras obligaciones.